حسابداری ، حسابرسی و مالیات آینده و گزینه های آینده

معاملات سهام و تجارت مشتق (تجارت F& O) اکنون روزهای عادی است. شما نزدیک به 14. 3 میلیون سرمایه گذار جدید که توسط سپرده گذاری در سال منتهی به 31 مارس 2021 اضافه شده است ، باور نخواهید کرد. علاوه بر این ، ما نمی توانیم نقش دیجیتالی شدن و سیستم عامل های موجود برای سرمایه گذاری در بازار سهام و مشتق را انکار کنیم.

بیشتر افراد بدون اطلاع از مالیات آن و چگونگی نشان دادن آن در اظهارنامه مالیات بر درآمد ، وارد آن می شوند؟آیا نشان دادن این معاملات در عوض اجباری است؟آیا نیاز به حفظ کتاب حساب دارید؟شما به همه این سؤالات پاسخ خواهید داد.

بیایید در این مورد عمیق شویم. با فرض همه شما در مورد آینده و گزینه می دانید. بیایید وارد قسمت تعریف نشویم.

تجارت در آینده و گزینه یک معامله تجاری است. بله شما آن را درست خواندید. طبق بند 43 (5) قانون مالیات بر درآمد ، 1961. این درآمد تجاری غیر مشخص است. همچنین می توان یادداشت راهنمایی را در مورد حسابرسی مالیاتی توسط ICAI PG 25 ارجاع داد.

بنابراین ، واضح است که درآمد حاصل از "معاملات آینده و گزینه" یک درآمد عادی تجارت است.

افراد حقوق و دستمزد که معامله F& O را انجام می دهند ، واقعاً ناآگاهانه تجارت می کنند. بسیاری در حال تحمل و ضرر هستند و برخی نیز سود خود را دارند.

محاسبه گردش مالی برای هدف مالیات بر درآمد قبل از 2022-23

روش محاسبه گردش مالی طبق قانون مالیات بر درآمد ، 1961 ارائه نشده است. اما در یادداشت راهنمایی در مورد حسابرسی مالیاتی توسط ICAI PG 25 به شرح زیر آورده شده است.

(i) کل اختلافات مطلوب و نامطلوب (سود/ضرر) به عنوان گردش مالی گرفته می شود.

(ب) حق بیمه دریافت شده در فروش گزینه ها نیز باید در گردش مالی گنجانده شود.

(iii) با توجه به هرگونه معاملات معکوس وارد شده ، تفاوت آن نیز باید بخشی از گردش مالی باشد.

جدول 1: مثال محاسبه گردش مالی آینده:

جدول 2: مثال محاسبه گردش مالی گزینه ها:

محاسبه گردش مالی برای هدف مالیات بر درآمد از AY 2022-23

قانون و قوانین باید با توجه به نیاز زمان تغییر کنند. ICAI همچنین تغییراتی در روش محاسبه گردش مالی ایجاد کرده است که الزام قانون را برآورده می کند.

محاسبه حق بیمه با توجه به GN به روز شده در حسابرسی مالیاتی U/S 44AB صادر شده توسط ICAI به شرح زیر خواهد بود.

(i) کل اختلافات مطلوب و نامطلوب (سود/ضرر) به عنوان گردش مالی گرفته می شود.

(ب) حق بیمه دریافت شده در فروش گزینه ها نیز باید در گردش مالی گنجانده شود. با این حال ، در جایی که حق بیمه دریافت شده برای تعیین سود خالص برای معاملات گنجانده شده است ، همان نباید به طور جداگانه گنجانده شود.

(iii) با توجه به هرگونه معاملات معکوس وارد شده ، تفاوت آن نیز باید بخشی از گردش مالی باشد.

نمونه محاسبه گردش مالی آینده همان چیزی که در جدول 1 در بالا آورده شده است (بدون تغییر)

نمونه محاسبه گردش مالی گزینه ها:

اگر یکی از خریدار گزینه تماس (حق بیمه پرداخت می شود) در گزینه های معاملاتی بیشتر اوقات از موقعیت استفاده می کند (حق بیمه پرداخت می شود) او با فروش این گزینه (حق بیمه دریافت می شود) این موقعیت را از بین می برد ، بنابراین اختلافات سود است/ضرر - زیان.

طبق راهنمایی های جدید توجه داشته باشید اگر حق بیمه ضمن محاسبه سود خالص در نظر گرفته شود ، دوباره به منظور محاسبه دوباره در نظر گرفته نمی شود. اگر برای محاسبه سود خالص نسبت به حق بیمه در نظر گرفته نشود ، به گردش مالی اضافه می شود.

جدول 3: مثال محاسبه گردش مالی گزینه هایی که در آن معاملات به صورت مربع انجام می شوند:

نیاز حسابرسی:

بگذارید دوباره به شما یادآوری کنم که این محاسبه گردش مالی فقط مشخص می شود که موقعیت تحت مالیات بر درآمد چه خواهد بود. بر اساس گردش مالی ، ما تصمیم می گیریم که ممیزی مالیاتی لازم باشد یا خیر.

بند 44AB قانون مالیات بر درآمد ، 1961 مقرر می کند:

وی گفت: "هر شخصی که مشاغل خود را انجام می دهد ، اگر گردش مالی وی در هر سال گذشته از یک کرور فراتر رود ، نیاز دارد تا حساب های خود را توسط یک حسابدار حسابرسی کند.

در صورتی که دریافت های نقدی و پرداخت نقدی از 5 ٪ از کل پرداخت ها تجاوز نمی کند یا دریافت 1crore به عنوان 5crore خوانده می شود. برای سال مالی 2021-22 این حد 5crore بیشتر به 10 کرور گسترش می یابد."

از آنجا که معاملات F& O نیز در رده مشاغل واجد شرایط قرار می گیرد (حد گردش مالی 2 روپیه است). بنابراین ، اگر ارزیابی کننده نیز یک ارزیابی کننده واجد شرایط باشد ، می تواند در بند 44AD قانون مالیات بر درآمد ، 1961 به صورت پیش فرض نیز نشان داده شود.

در این حالت ممیزی تحت بند 44AB بند (ه) قانون ، فقط در صورتی که سود اعلام شده کمتر از 8 ٪ یا 6 ٪ (به عنوان مورد) از کل گردش مالی باشد ، لازم خواهد بود.

توجه: در کلیه موارد حسابرسی ضرر اجباری نیست. بستگی به مورد به پرونده دارد. اما در عمل عمومی و مقابله با دادخواست های آینده این عمل به دنبال آن بود.

حفظ کتاب حساب ها:

طبق بند 44AA (2) قانون مالیات بر درآمد ، 1961 ،

هر شخصی که دارای مشاغل است ، نیاز به حفظ کتاب حساب ها از درآمد حاصل از تجارت دارد. 1،20،000 یا گردش مالی بیش از 10 لاخ.

.

کسی که براساس هر بخش 44AD قانون ، درآمد را اعلام می کند ، نیازی به حفظ کتاب حساب ندارد.

اما اگر درآمد وی بیش از حد معافیت اساسی باشد که به مالیات یعنی Rs قابل پرداخت نیست. 2،50،000 و سود مطابق مفاد بند 44AD اعلام نمی شود و سپس نیاز به حفظ کتاب حساب ها و همچنین به آنها حسابرسی می کند. 44AB.

می توان نتیجه گرفت

ورود حسابداری برای معاملات:

می توان براساس اختلافات حسابداری انجام داد. بیایید جدول 1 ، معامله nifty را به عنوان نمونه بگیریم.

معامله از دست دادن Rs. 27500 ، ورود ژورنال به شرح زیر خواهد بود:

(ضرر و زیان ناشی از معامله آینده آینده)

در صورت برگشت سود سود.

یا می توان با حفظ موجودی ، رکورد را حفظ کرد. به خاطر داشته باشید که گردش مالی برای درآمد با گردش مالی حسابداری مطابقت ندارد. علت محاسبه گردش مالی تحت مالیات بر درآمد ارقام مطلق در نظر گرفته شده است.

مالیات بر درآمد ، تنظیم و پیشبرد ضرر:

همانطور که به عنوان درآمد عادی تجارت در نظر گرفته می شود. سود حاصل از معاملات F& O با نرخ مالیات عادی قابل استفاده برای ارزیابی کننده مالیات می شود.

ضرر را می توان از درآمد intra head به جز درآمد سوداگرانه کسب و کار و درآمد بین سر به جز درآمد حقوق و دستمزد کرد.

ضرر را می توان به عنوان "ضرر ناشی از تجارت و حرفه" برای 8 سال ارزیابی آینده پیش برد و می تواند با سود و سود کسب و کار و حرفه تعدیل شود.

سلب مسئولیت:این مقاله صرفاً برای اهداف آموزشی است و نمی توان به عنوان عقیده حقوقی و حرفه ای تفسیر شد. این مبتنی بر تفسیر نویسنده است و برای هیچ مرجع مالیاتی الزام آور نیست. نویسنده مسئولیتی در قبال هرگونه ضرر در مورد هر شخصی که در این مقاله عمل کرده یا از عمل خودداری می کند ، رخ داده است. می توانید به نویسنده در [email protected] برسید