همه چیز درباره حفره پایه پلکانی

مبنای افزایش یافته یک ماده مالیاتی است که به وراث اجازه می دهد مالیات بر عایدی سرمایه خود را کاهش دهند. هنگامی که شخصی دارایی و سرمایه گذاری را به ارث می برد، IRS ارزش بازار این دارایی ها را به ارزش آنها در تاریخ مرگ مالک اصلی بازنشانی می کند. سپس، هنگامی که وارث این دارایی ها را می فروشد، مالیات بر عایدی سرمایه بر اساس این ارزش بازنشانی اعمال می شود. نتیجه وضعیتی است - که اغلب به عنوان یک شکاف مالیاتی در نظر گرفته می شود - به سرمایه گذاران اجازه می دهد تا دارایی ها را تقریباً بدون مالیات به وارثان خود منتقل کنند. اگر برای کاهش مالیات سرمایه گذاری خود به کمک نیاز دارید، با یک مشاور مالی همکاری کنید.

مبنای گام به گام چیست؟

مبنای افزایش یافته (گاهی اوقات به عنوان مبنای هزینه افزایش یافته شناخته می شود) راهی برای تعدیل مالیات بر عایدی سرمایه است. در مورد دارایی های سرمایه گذاری که در مرگ منتقل می شوند، اعمال می شود.

وقتی شخصی دارایی های سرمایه ای مانند سهام، صندوق های سرمایه گذاری مشترک، اوراق قرضه، املاک و مستغلات و سایر دارایی های سرمایه گذاری را به ارث می برد، IRS مبنای هزینه آن املاک را افزایش می دهد. این بدان معناست که به منظور مالیات بر عایدی سرمایه، IRS مبنای هزینه اصلی هر دارایی سرمایه گذاری معین را در زمانی که دارایی به ارث می رسد، به ارزش آن تعیین می کند. هنگامی که وارث این دارایی را می فروشد، آنها فقط پولی را بابت سود محاسبه شده از روزی که آن را به ارث برده اند، پرداخت می کنند.

نتیجه افزایش شکاف پایه این است که وراث پول قابل توجهی را در دارایی های سرمایه گذاری که به ارث می برند پس انداز می کنند. علاوه بر این، این شکاف برای برنامه ریزی املاک بسیار مهم است. هنگامی که افراد وصیت نامه و امانت خود را آماده می کنند، می توانند با دادن اوراق بهادار به جای پول نقد میزان دریافتی IRS را به حداقل برسانند.

نمونه ای از حفره پایه پلکانی

بار دیگر، رابرت مالک 10000 سهم از سهام شرکت ABC است. او این سهام را به قیمت 20 دلار خرید که منجر به هزینه اصلی 200000 دلار شد. رابرت در حال برنامه ریزی وصیت نامه خود است و می خواهد این سهام را به پسرش واگذار کند. در حال حاضر ارزش هر سهم ABC 30 دلار است. رابرت دو گزینه دارد.

گزینه الف: انتقال وجه نقد

برای سادگی، بیایید سایر مسائل مالیاتی را نادیده بگیریم.

رابرت سهام خود را در شرکت ABC می فروشد. درآمد او 300000 دلار و سود او 100000 دلار است. او در این تراکنش 15 درصد مالیات بر عایدی سرمایه می پردازد که به 15000 دلار می رسد. در نتیجه، رابرت 285000 دلار به پسرش می دهد.

گزینه ب: انتقال سهام

رابرت به جای فروش سهام خود، سهام خود از شرکت ABC را به طور کامل به پسرش واگذار می کند. وقتی رابرت می میرد، شرکت ABC هنوز 30 دلار ارزش هر سهم دارد. پسرش همه 10000 سهم را به ارث می برد و بلافاصله پس از دریافت آن را می فروشد.

در حال حاضر پسر رابرت این سهام را به ارث می برد ، IRS مبنای اصلی هزینه خود را به 30 دلار تنظیم می کند. پسر رابرت این سهام را با قیمت 300000 دلار به فروش می رساند. او هیچ گونه مالیات بر این فروش مدیون نیست زیرا ، تا آنجا که به IRS مربوط می شود ، او از این فروش سود کسب نکرد.

حفره پایه پله ای به کسی اجازه می دهد تا بدون ایجاد یک رویداد مالیاتی دارایی های خود را از بین ببرد ، که می تواند در املاک و مستغلات پول قابل توجهی را پس انداز کند. با این حال ، با یک عنصر خطر همراه است. اگر ارزش این دارایی کاهش یابد ، املاک ممکن است پول بیشتری را نسبت به IRS از دست بدهد.

با این حال ، با توجه به این نکته ، مبنای پله ای هنوز بخش مهمی از برنامه ریزی مالیات بر املاک است.

مالیات سود سرمایه چگونه کار می کند؟

سود سرمایه یک دسته از مالیات های خاص ، عموماً پایین تر است که در زمان فروش امنیت تحمیل می شود و براساس مبلغی که این امنیت ارزش کسب کرده است. این از مالیات بر درآمد متمایز است ، که به پول بدست آمده از حقوق و دستمزد تحمیل می شود.(به عبارت دیگر ، مالیات بر درآمد به نیروی کار تحمیل می شود ، مالیات بر سود سرمایه به سرمایه گذاری تحمیل می شود.) به عنوان مثال ، وقتی شخصی سهام را می فروشد ، پولی که از این فروش درآمد کسب می کند باعث افزایش مالیات سرمایه می شود.

مالیات بر سود سرمایه فقط با فروش دارایی در مورد سود است. ارزش دارایی هنگام خرید یا خرید آن ، آن را "مبنای هزینه اصلی" نامیده می شود. IRS سپس با کم کردن درآمد حاصل از فروش از مبنای هزینه اصلی دارایی ، سود شما را محاسبه می کند. مالیات سود سرمایه سپس برای این سود اعمال می شود.

آژانس همچنین مالیات بر سودهای کوتاه مدت و بلند مدت را متفاوت می کند. سود سرمایه کوتاه مدت ، که از سرمایه گذاری های فروخته شده در یک سال حاصل می شود ، به عنوان درآمد عادی مالیات می شوند. برعکس ، سود سرمایه بلند مدت ، که از سرمایه گذاری های بیش از یک سال حاصل می شود ، با نرخ کمتری مالیات می گیرند. جدول زیر نرخ مالیات بر سود سرمایه فدرال فعلی فعلی را تجزیه می کند:

توجه داشته باشید که رئیس جمهور جو بایدن پیشنهاد افزایش مالیات برای سودهای بلند مدت بیش از 1 میلیون دلار را داده است. این بدان معنی است که سرمایه گذاران با درآمد بالا بیش از این مبلغ به عنوان درآمد عادی مالیات می شوند و نرخ بالایی از 39. 6 ٪ را پرداخت می کنند.

نمونه محاسبه مالیات سود سرمایه

رابرت صاحب 1000 سهام سهام در ABC Inc. هنگامی که سهام را خریداری کرد ، آنها 20 دلار برای هر سهم ارزش داشتند و منجر به قیمت خرید یا مبنای هزینه اصلی 20،000 دلار می شدند. چند سال بعد ، رابرت سرمایه گذاری خود را در شرکت ABC به فروش می رساند. وقتی سهام را می فروشد ، هر کدام 35 دلار ارزش دارند. در نتیجه ، رابرت از فروش خود 35000 دلار دریافت می کند که درآمد آن است.

رابرت مالیات سود سرمایه را از سود خود از فروش پرداخت می کند و براکت درآمد وی نرخ مالیات وی را 15 ٪ می کند. در نتیجه او موارد زیر را پرداخت می کند:

• درآمد حاصل از - مبنای هزینه اصلی = سود
  • سناریوی رابرت: 35،000 دلار درآمد - 20،000 دلار در مبنای هزینه اصلی = 15،000 دلار سود
  • 15 ٪ سود سرمایه نرخ x 15،000 دلار سود = 2،250 دلار مالیات سود سرمایه

  براساس موارد فوق ، رابرت 2،250 دلار مالیات فدرال در فروش خود بدهکار است. این امر به طور قابل توجهی ارجح تر از آن است که سود سرمایه وی از نظر ماهیت کوتاه مدت باشد.

  خط پایین

  مبنای پله ای یک قانون مالیاتی است که در مورد نقل و انتقالات املاک اعمال می شود. هنگامی که شخصی دارایی های سرمایه گذاری را به ارث می برد ، IRS مبنای اصلی هزینه دارایی را در تاریخ وراثت به ارزش خود تنظیم می کند. وراث سپس بر این اساس مالیات سود سرمایه را پرداخت می کند. نتیجه یک قانون در قانون مالیات است که مالیات بر سود سرمایه در فروش این دارایی های ارثی را کاهش داده یا حتی از بین می برد.

  نکات مربوط به برنامه ریزی مالیات بر املاک

  • لازم نیست سخت باشد. ابزار رایگان SmartAsset با حداکثر سه مشاور مالی که در منطقه شما خدمت می کنند مطابقت دارد و می توانید بدون هیچ هزینه ای با مسابقات مشاور خود مصاحبه کنید تا تصمیم بگیرید کدام یک برای شما مناسب است. اگر آماده پیدا کردن مشاور هستید که می تواند به شما در رسیدن به اهداف مالی خود کمک کند ، اکنون شروع کنید.
  • حفره پایه پله ای فقط یک چیز است که باید هنگام برنامه ریزی املاک در نظر داشته باشید. موضوع اصلی دیگر مالیات بر املاک است. علاوه بر این ، درک این موضوع که چگونه برنامه ریزی املاک با برنامه ریزی میراث متفاوت است ، مهم است.

  اعتبار عکس: © iStock.com/Chalirmpoj Pimpisa ، © iStock.com/Pick-UpPath ، © iStock.com/Brazzo