مالیات افزایش سرمایه بلند مدت در سهام

در صورتی که یک مالیات دهنده هر واحد سهام را بفروشد ، سود بلند مدت سهام در سهام بوجود می آید. بدهی مالیاتی در فروش سهام بوجود می آید. چنین انتقال یا معامله واجد شرایط سود سرمایه بلند مدت صرف نظر از فروش سهم ذکر شده یا ثبت نشده است. با این حال ، نرخ مالیات بر درآمد برای یک سهم ذکر شده و ثبت نشده متفاوت است.

علاوه بر این ، اگر قیمت فروش سهام کمتر از قیمت خرید باشد ، از دست دادن سرمایه بلند مدت نتیجه می گیرد. همچنین ، چنین ضرری را می توان برای 8 سال مالی آینده به جلو برد. علاوه بر این ، شما می توانید ضرر کوتاه مدت سرمایه خود را با از دست دادن سرمایه بلند مدت تنظیم کنید.

نرخ مالیات در سود سرمایه بلند مدت چیست؟

جدول زیر مالیات بر سود سرمایه بلند مدت قابل استفاده در دارایی های مختلف را نشان می دهد:

چگونه می توان مالیات افزایش سرمایه بلند مدت سهام را محاسبه کرد؟

سود بلند مدت سرمایه ناشی از فروش سهام را می توان با استفاده از جدول زیر محاسبه کرد:

هزینه فهرست بندی شده خرید قیمتی است که در برابر افزایش تورم تعدیل می شود.

تصویر در LTCG در سهام

بگذارید محاسبه سود سرمایه بلند مدت را با کمک یک مثال درک کنیم. آتول در ژانویه سال 2015 500 سهم از سیمان Shree را در Rs خریداری کرد. 1000 در هر سهم. او تمام دارایی های خود را در Rs فروخت. 1500 در هر سهم در ماه مه 2018. در این حالت ، هزینه فهرست بندی شده کسب و سود سرمایه بلند مدت ناشی از فروش سهام به شرح زیر محاسبه می شود:

هزینه شاخص خرید سهام = 5،00،000 روپیه 280/240 = 5،83،333 روپیه

در اینجا ، ارزش های 280 و 240 نمایه تورم برای سال مالی 2014-2015 و 2018-2019 است. همچنین ، دانستن در مورد شاخص تورم مقاله ما را بخوانید.

جدول زیر محاسبه سود سرمایه بلند مدت را نشان می دهد

معافیت مالیاتی در LTCG در فروش سهام

یک مالیات دهندگان می توانند معافیت مالیاتی را در LTCG در فروش سهام مطالبه کنند. چنین معافیت مالیاتی از پرداخت مالیات بر سود سرمایه مشمول چند شرط است.

بخش 54f

• یک فرد یا HUF می تواند در فروش هر دارایی سرمایه بلند مدت به جز یک دارایی مسکونی ، معافیت مالیاتی داشته باشد
• مالیات دهندگان باید از فروش دارایی بلند مدت یک ملک خانه مسکونی خریداری کنند. از این رو ، با فروش سهام یک ملک خانه خریداری کنید.
• ملک جدید باید ظرف 3 سال از تاریخ فروش سهام خریداری شود.
• اگر هزینه خانه جدید کمتر از سود سرمایه باشد ، کل سود سرمایه معاف است.
• اگر هزینه خانه جدید بیش از سود سرمایه باشد: LTCG* (AMT سرمایه گذاری شده/توجه خالص)

تنظیم LTCG در برابر حد معافیت اساسی

• یک مالیات دهنده می تواند سود بلند مدت سرمایه را در برابر حد معافیت اساسی تنظیم کند.
• فقط یک مأمور مالیات دهنده ساکن فرد یا HUF می تواند LTCG را با محدودیت معافیت اساسی تنظیم کند.
• یک فرد غیر مقیم و همچنین HUF غیر مقیم مجاز به تنظیم حد معافیت در برابر LTCG نیست.
• به منظور این تعدیل ، یک مالیات دهنده ابتدا باید تمام درآمد دیگر را از حد معافیت تنظیم کند. از حد باقی مانده برای تنظیم LTCG استفاده می شود.

تصویر در مورد تنظیم LTCG

آقای آرون درآمد حقوق 2،00،000 روپیه و سود FD 8000 روپیه دارد. وی سهام را در طول سال مالی به فروش رساند و سود بلند مدت 1،68،000 روپیه به دست آورد. وی واجد شرایط برای معافیت اساسی 2،50،000 روپیه است. علاوه بر این ، سهام هایی که وی فروخته است مشمول STT است و در NSE ذکر شده است. از این رو ، سرمایه بلند مدت تا 1،00،000 روپیه سود مالیاتی است. LTCG مشمول مالیات 68،000 روپیه (1،68،000 روپیه - 1،00،000 روپیه)

اکنون از حد معافیت اساسی 2،50،000 روپیه درآمد حقوق و درآمد دیگر باید تعدیل شود. از این رو ، حد موجود برای تنظیم LTCG 42،000 روپیه (2،50،000 روپیه - 2،00،000 روپیه - 8000 روپیه) خواهد بود. علاوه بر این ، LTCG خالص مشمول مالیات پس از تعدیل با حد معافیت اساسی 26،000 روپیه (68،000 روپیه - 42،000 روپیه) خواهد بود.

بخش 112A - پدربزرگ در LTCG

با قانون مالی 2018 ، قانون مالیات بر درآمد معافیت ها و همچنین آرامش را معرفی کرد. با تأثیر از سال ارزیابی 2019-2020. هرگونه سود بلند مدت سرمایه در سهام سهام یا صندوق های سهام گرا با نرخ 10 ٪ قابل پرداخت خواهد بود. با این حال ، LTCG تا 1 Rs Lakh بدون مالیات خواهد بود. نرخ پایین تر 10 ٪ فقط در صورتی قابل اجرا است که مالیات دهندگان شرایط زیر را برآورده می کنند:

1. STT باید در زمان خرید و همچنین فروش آن سهام به چنین سهام پرداخت شود
2. STT باید در زمان فروش واحدهای سهام محور صندوق های متقابل پرداخت شود.

پدربزرگ در LTCG

برای مالیات فوق از سهام ، معرفی بندهای مالیاتی که از نظر ماهیت آینده نگر هستند ، مهم است. این بدان معنی است که مالیات باید از تاریخ مالیات LTCG در بخش 112A قابل اجرا باشد. اگر نه ، هزینه کسب ماهیت آینده نگر نخواهد بود. از این رو ، اداره مالیات بر درآمد بندهای پدربزرگ را معرفی کرد که با استفاده از آن هزینه کسب بر اساس FMV محاسبه می شود.

هزینه کسب برای هر سهم که قبل از اول فوریه 2018 خریداری شده است از موارد زیر بالاتر خواهد بود:

1. هزینه واقعی خرید در زمان خرید پرداخت شده است
2. FMV از این قبیل سهام مانند 31 ژانویه 2018 ، یا توجه واقعی فروش در انتقال آن ، هر کدام پایین تر باشد

قوانین ارزش بازار منصفانه (FMV)

جدول زیر قوانین FMV را خلاصه می کند:

سوالات متداول

آیا می توانم از مالیات سود بلند مدت در سهام جلوگیری کنم؟

بله، شما می توانید از پرداخت مالیات بر عایدی سرمایه بلندمدت روی سهام خودداری کنید. با این حال، شما باید مالیات خود را برنامه ریزی کنید و سود سرمایه بلندمدت را برای درخواست معافیت سرمایه گذاری کنید. طبق بخش 54F شما همچنین می توانید LTCG را روی سهام سرمایه گذاری کنید و یک ملک مسکونی خریداری کنید. بنابراین، میزان سود سرمایه گذاری شده در خانه از پرداخت مالیات معاف خواهد بود.

سود سرمایه بلند مدت سهام در چه حدی معاف از مالیات است؟

سود سرمایه بلندمدت سهام تا سقف 1 میلیون روپیه معاف یا معاف از مالیات است. هر گونه سود سرمایه بیش از 1 میلیون روپیه مشمول مالیات 10٪ است. علاوه بر این، سهام یا سهام فروخته شده باید در بورس اوراق بهادار درج شده و STT باید پرداخت شود.

اگر LTCG روی سهام کمتر از 1 لک باشد چه؟

اگر LTCG در سهام کمتر از 1 میلیون روپیه باشد، معاف از مالیات است. علاوه بر این، سهام باید در بورس اوراق بهادار درج شده و STT باید پرداخت شود.

اگر کل درآمد من کمتر از 2. 5 میلیون روپیه باشد، آیا باید مالیات بر عایدی سرمایه بپردازم؟

بله، حتی اگر کل درآمد شما کمتر از 2. 5 میلیون روپیه باشد، باید مالیات بر عایدی سرمایه بپردازید. این به این دلیل است که نرخ مالیات بر سود سرمایه بلند مدت یک نرخ ثابت است. علاوه بر این، می توانید LTCG را با محدودیت معافیت باقیمانده پس از تعدیل سایر درآمدها تنظیم کنید. با این حال، سود سرمایه کوتاه مدت به شما این امکان را می دهد که سود را با حد معافیت اولیه تنظیم کنید.

آیا می توانم برای اجتناب از مالیات، سود سرمایه را دوباره سرمایه گذاری کنم؟

بله، می توانید سود سرمایه را مجدداً سرمایه گذاری کنید و از مالیات اجتناب کنید. قانون مالیات بر درآمد به مالیات دهندگان این امکان را می دهد تا سود سرمایه خود را در اوراق قرضه سود سرمایه، سایر دارایی ها مانند ملک خانه یا زمین و غیره سرمایه گذاری کنند. همچنین مبلغ سرمایه گذاری مجدد از عایدی سرمایه اصلی دارایی در حال فروش کسر می شود.

آیا در صورت فروش سهام و سرمایه گذاری مجدد، سود سرمایه را پرداخت می کنم؟

خیر، در صورت فروش سهام یا سهام و سرمایه گذاری مجدد سود سرمایه در یک دارایی سرمایه ای واجد شرایط، نیازی به پرداخت مالیات ندارید. طبق بخش 54F می توانید سود سرمایه را سرمایه گذاری کنید و یک ملک مسکونی خریداری کنید. همچنین مبلغ سرمایه گذاری شده از عایدی سرمایه معاف خواهد بود.

ارسال شده در 17 نوامبر 2022

آخرین به روز رسانی 8 دسامبر 2022

مشاهده هر 6 منبع / نقل قول