شاخص رقابت بین المللی مالیات بین المللی 2022

توجه: هر سال ما روش شاخص را مرور و بهبود می دهیم. به همین دلیل ، نسخه های قبلی با نتایج موجود در این نسخه 2022 قابل مقایسه نیستند. تمام داده ها و یادداشت های روش شناختی در مخزن GitHub ما قابل دسترسی هستند. در زیر پیش نمایش ای از شاخص 2022 آورده شده است. برای دسترسی به گزارش کامل ، روی دکمه بارگیری در بالا کلیک کنید.

معرفی

ساختار کد مالیاتی یک کشور عامل تعیین کننده عملکرد اقتصادی آن است. کد مالیاتی خوب ساختار یافته برای مالیات دهندگان آسان است و می تواند ضمن افزایش درآمد کافی برای اولویت های دولت ، توسعه اقتصادی را ارتقا بخشد. در مقابل ، سیستم های مالیاتی با ساختار ضعیف می توانند پرهزینه باشند ، تصمیم گیری اقتصادی را تحریف کنند و به اقتصادهای داخلی آسیب برساند.

بسیاری از کشورها این موضوع را تشخیص داده و کدهای مالیاتی خود را اصلاح کرده اند. طی چند دهه گذشته ، نرخ مالیات حاشیه ای در مورد درآمد شرکت ها و فردی به طور قابل توجهی در سراسر سازمان برای همکاری و توسعه اقتصادی (OECD) کاهش یافته است. اکنون ، اکثر کشورهای OECD درآمد قابل توجهی از مالیات های مبتنی بر گسترده مانند مالیات حقوق و دستمزد و مالیات های ارزش افزوده (مالیات بر ارزش افزوده) را جمع می کنند. [1]

همه تغییرات اخیر در سیاست های مالیاتی در بین کشورهای OECD باعث بهبود ساختار سیستم های مالیاتی نشده است. برخی تأثیر منفی گذاشته اند. اگرچه برخی از کشورها مانند ایالات متحده و فرانسه نرخ مالیات بر درآمد شرکت های خود را با چند درصد امتیاز کاهش داده اند ، اما برخی دیگر مانند ترکیه آنها را افزایش داده اند. پیشرفت های پایه مالیاتی شرکت ها در شیلی و انگلستان رخ داده است ، در حالی که پایگاه مالیاتی شرکت ها در بلژیک کمتر رقابتی شده اند.

همه گیر Covid-19 باعث شده بسیاری از کشورها تغییرات موقت در سیستم های مالیاتی خود را اتخاذ کنند. در مواجهه با کمبود درآمد ناشی از رکود ، کشورها باید در نظر بگیرند که چگونه به بهترین شکل سیستم های مالیاتی خود را برای تقویت هماهنگی اقتصادی و هم درآمد کسب کنند.

تنوع رویکردهای مالیات در کشورهای OECD نیاز به ارزیابی این سیستم ها نسبت به یکدیگر ایجاد می کند. برای این منظور ، ما شاخص بین المللی رقابت مالیاتی را توسعه داده ایم - مقایسه نسبی سیستم های مالیاتی کشورهای OECD با توجه به رقابت و بی طرفی.

شاخص رقابت بین المللی مالیاتی

شاخص رقابت بین المللی مالیات بین المللی (ITCI) به دنبال اندازه گیری میزان پایبندی سیستم مالیاتی یک کشور به دو جنبه مهم سیاست مالیاتی است: رقابت و بی طرفی.

کد مالیاتی رقابتی مواردی است که نرخ مالیات حاشیه ای را پایین نگه می دارد. در دنیای جهانی شده امروز ، سرمایه بسیار متحرک است. مشاغل می توانند برای یافتن بالاترین نرخ بازده ، در هر تعداد از کشورها در سراسر جهان سرمایه گذاری کنند. این بدان معناست که مشاغل به دنبال کشورهایی با نرخ مالیات پایین تر در سرمایه گذاری خواهند بود تا حداکثر نرخ بازده پس از مالیات خود را به حداکثر برسانند. اگر نرخ مالیات یک کشور خیلی زیاد باشد ، سرمایه گذاری را در جای دیگر انجام می دهد و منجر به رشد اقتصادی کندتر می شود. علاوه بر این ، نرخ بالای مالیات حاشیه ای می تواند مانع سرمایه گذاری داخلی شود و منجر به جلوگیری از مالیات شود.

طبق تحقیقات OECD ، مالیات شرکتها برای رشد اقتصادی بیشتر مضر هستند و مالیات بر درآمد شخصی و مالیات مصرف کمتر مضر است. مالیات بر دارایی غیر منقول کمترین تأثیر را در رشد دارد. [2]

به طور جداگانه ، یک کد مالیاتی خنثی به سادگی مواردی است که به دنبال افزایش بیشترین درآمد با کمترین تحریف اقتصادی است. این بدان معنی است که به نفع مصرف بیش از پس انداز نیست ، همانطور که با مالیات سرمایه گذاری و مالیات ثروت اتفاق می افتد. همچنین به معنای معدود مالیات های هدفمند برای فعالیت های خاص انجام شده توسط مشاغل یا افراد است.

هرچه قوانین مالیاتی پیچیده تر می شوند ، آنها نیز خنثی تر می شوند. اگر از نظر تئوری ، همان مالیات برای همه مشاغل و افراد اعمال شود ، اما قوانین به گونه ای است که مشاغل بزرگ یا افراد ثروتمند می توانند رفتار خود را برای به دست آوردن مزیت مالیاتی تغییر دهند ، این امر بی طرفی یک سیستم مالیاتی را تضعیف می کند.

یک قانون مالیاتی که رقابتی و خنثی است ، ضمن افزایش درآمد کافی برای اولویت های دولت ، رشد و سرمایه گذاری پایدار را ارتقا می بخشد.

عوامل زیادی با مالیات وجود ندارد که بر عملکرد اقتصادی یک کشور تأثیر می گذارد. با این وجود ، مالیات ها نقش مهمی در سلامت اقتصاد یک کشور دارند.

برای سنجش اینکه آیا سیستم مالیاتی یک کشور خنثی و رقابتی است ، ITCI به بیش از 40 متغیر سیاست مالیاتی نگاه می کند. این متغیرها نه تنها سطح نرخ مالیات را اندازه گیری می کنند ، بلکه نحوه ساخت مالیات نیز اندازه گیری می شوند. این شاخص به مالیات شرکتهای یک کشور ، مالیات بر درآمد فردی ، مالیات مصرف ، مالیات بر دارایی و درمان سود حاصل از خارج از کشور می پردازد. ITCI یک مرور کلی در مورد چگونگی مقایسه کدهای مالیاتی کشورهای توسعه یافته ، توضیح می دهد که چرا برخی از کدهای مالیاتی به عنوان مدل های خوب یا بد برای اصلاحات متمایز می شوند و بینش مهمی در مورد چگونگی فکر کردن در مورد سیاست مالیاتی ارائه می دهند.

با توجه به برخی محدودیت های داده ، ممکن است تغییرات مالیاتی اخیر در برخی از کشورها در نسخه امسال شاخص بین المللی رقابت مالیاتی منعکس نشود.

رتبه های 2022

برای نهمین سال پیاپی ، استونی بهترین کد مالیاتی را در OECD دارد. امتیاز برتر آن توسط چهار ویژگی مثبت سیستم مالیاتی آن هدایت می شود. اول ، این میزان 20 درصد مالیات بر درآمد شرکت ها دارد که فقط برای سود توزیع شده اعمال می شود. دوم ، این مالیات 20 درصدی مسطح بر درآمد فردی دارد که در مورد درآمد سود سهام شخصی اعمال نمی شود. سوم ، مالیات بر دارایی آن فقط به ارزش زمین اعمال می شود ، نه به ارزش املاک و مستغلات یا سرمایه. سرانجام ، این سیستم مالیاتی سرزمینی دارد که 100 درصد از سود خارجی را که توسط شرکت های داخلی از مالیات داخلی به دست می آید ، معاف می کند و محدودیت های کمی دارد.< Pan> به دلیل برخی محدودیت های داده ، تغییرات مالیاتی اخیر در برخی از کشورها ممکن است در نسخه امسال شاخص بین المللی رقابت مالیاتی منعکس نشود.